内部审核新模式探讨

学术专题

您当前所在位置：首页 > 资讯中心 > 学术专题

发布时间： 2018-11-05 09:35:43

　　内部审核也称为一方审核，由组织自己或以组织的名义进行，审核的对象是组织内部各个部门，验证组织管理体系的有效性和符合性。体系的内审就是找到体系的不良与不良发生的原因，并加以纠正、改善，做出纠正预防措施，以达到持续改进最终目的。

　　传统模式下的内审，很多公司通常只有几名内审员，一年进行一次公司级内审，审核时龙卷风式的一次完成，整个公司、所有部门、整个体系进行一次大扫除，走过场，最终提出一两个典型问题进行整改，这样进行往往很难发现问题或问题的根本原因。很多公司的内审主要目的其实只是为了应付外审而不得已为之，过程也是敷衍了事，找不到管理体系的真正问题所在，有时即便找到问题原因，却很少有人跟进，问题也还只是停留在发现问题阶段，没有得到实际解决。

　　针对内审逐步失去实际意义的情况，有的公司逐步在改进内审的思路、模式，在以往单一集中式内审的基础上，将公司内审、监察、数据分析贯通于一体，形成互补、促进、联动的动态模式，辅助公司级内审。内审侧重于体系层面的全面覆盖体检，监察侧重于业务板块的深度专项检查，数据分析侧重于改进过程控制。三个维度叠加，形成正向改进型的，更适应公司发展现状的公司级内审模式。

　　一、按阶段分层级实施内审

　　改变之前集中式审核的方式，将内审改为全年性的工作，年初集中召开内审首次会议，年底统一召开内审末次会议。同时将公司各部门细分为体系策划层、职能层、执行层及支持层，将审核分为若干阶段逐一实施内审，按月度或季度通过阶段会议形式汇总阶段性内审实施情况。

　　二、内审实施情况的定期展现

　　部门的内审情况将在阶段总结会议上（月度、季度）展示，包括：

　　1、部门内审情况报告、成熟度状态、体系运行情况及存在的主要问题等。

　　2、同时，在会议上需公布现阶段同层级部门的内审情况，如问题对比、体系运行情况、系统问题分析、建议等。

　　3、发现问题及时向责任部门开具不合格项报告。不合格报告内容应包括：受审部门及负责人姓名、职务、审核员姓名、审核依据、不合格报告事实描述、完成日期等。

　　责任部门在收到不合格项报告以后，按照规定的时间对不合格项进行原因分析，并制定纠正措施，报部门主管审批后实施纠正措施；审核员和管理者代表对纠正措施中的工作项目进度和有效性进行跟踪检查，验证纠正措施完成日期及实施情况。

　　4、定期展示审核、监察问题项的整改进度,营造正向积极的安全文化氛围。

　　三、将公司的内审员级别划分为4个层级

　　1.部门级内审员

　　由各部门管理并服务于部门，由公司主任级内审员对其进行培训、指导，培训合格颁发公司审核员证书（公司内部有效），其职责：负责部门内部的审核，编制部门内部体系文件，整理部门的体系文件，参与本部门的不符合项整进行改等工作。（人数不限，可根据部门规模、工作量而定）

　　2.公司级内审员

　　由公司选拔符合条件的优秀部门级内审员，集中进行培训（内训和外训，外训合格可由培训机构颁发内审员证书），内审员行政职责属于各部门管理，但由公司统一管理公司体系审核相关的工作。职责：负责编制部门及公司相关公司内部体系文件、协助组长级内审员进行公司级内审、年度内审，参与外部审核（二方、三方审核），主导本部门的审核资料的整理；督促、追踪各部门的不符合项整改（包括内、审核外审提出的）。

　　3.组长级内审员

　　组长级内审员，从公司级内审员中选拔，由公司重点培养，聘请专门机构或讲师进行培训，服务于公司。职责：协助最高管理者、管理者代表及主任级内审员进行公司管理体系的策划或更改，带领内审团队开展公司级内审、年度内审、阶段总结会议等工作，参与外部审核（二方、三方审核），督促、追踪各部门的不符合项整改（包括内、审核外审提出的），带领内审团队进行相关标准研究。

　　4.主任级内审员

　　主任级内审员，从公司级、组长级内审员中优选，通过外部培训取证，担任公司内审员讲师，服务于公司。职责：进行各级内审员的评估、培训及培养，组织公司内审团队进行相关标准研究。

　　四、公司内审员培训也分层级进行

　　1.部门级审核员：

　　1）已聘部门级内审员以内训为主，年度内完成公司设置的标准、技能、应用、实操等所有课程，即可由部门认定，继续保持资质；

　　2）新聘部门级内审员：学习完成公司设置标准、技能、应用、实操等课程，即可由部门主管（或公司级审核员）进行考核和认定，公司聘任并颁发内部审核员证书。

　　2.公司级内审员的培训，以技巧、实操性课程为主，如沙盘课、基于问题的审核、流程审核、审核技巧、不符合项的确定等方面的提高等。

　　3.组长级内审员培训以实战、管理性培训为主，将实战演练与真实内审结合，以提高内审的实效性。

　　4.主任级内审以指导类、专业性培训为主，旨在提高审核员的培训、指导能力，为公司培养更多部门级内审员。

　　综上所述，这一类型的模式与现在很多公司不同，主要在于公司各个部门均有审核员，在进行部门各项工作时，时时灌输管理体系的方法和理念，在员工意识里逐步重视树立运用管理体系的思想。不再是之前由几个人，简单纯粹的编制体系文件、整理记录和数据，而是把体系管理工作贯穿到部门和公司的全部工作当中。而且按照审核员的级别不同，各有分工，在职责上建立了相应的层次。针对不同的级别审核员，公司能安排相应的培训和指导，使公司的审核人员形成梯队。

　　在具体实施审核时，采取了持续性审核的方式，要求各个部门把体系审核、整改、持续改进当成日常工作来做，使每个部门和全公司始终处于持续改进的状态。增加了阶段性会议次数，发现问题随时解决，不像以前只进行一次内审的情况，只进行年度改进，增强督促的力度和频率，缩短了问题的改进周期，有利于实现公司相应的预期目标的。

返回上一级